O que está acontecendo?

A reforma tributária brasileira criou dois novos impostos que vão substituir vários tributos antigos: o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, que substitui ICMS e ISS) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, que substitui PIS e COFINS). Eles começam a valer de verdade a partir de 1º de janeiro de 2027.

Para quem está no Simples Nacional, o governo criou uma escolha: você pode recolher esses novos tributos de dois jeitos diferentes. E essa escolha tem que ser feita até 30 de setembro de 2026.

O problema? Cada opção tem vantagens e desvantagens que dependem completamente do perfil do seu negócio. Escolher errado pode custar caro.

As duas opções para o Simples Nacional

No período de janeiro a junho de 2027 (a fase de transição), você vai precisar informar como quer recolher o IBS e a CBS. As duas possibilidades são:

A diferença de verdade: pagar sobre o faturamento ou sobre a margem?

Esse é o ponto que a maioria das pessoas não entende de imediato, então vamos com calma.

No Simples (DAS): você paga sobre tudo que entra

No regime unificado, o imposto é calculado sobre o seu faturamento bruto. Ou seja, se você vendeu R$ 50.000 no mês, paga sobre R$ 50.000 — independente de quanto você gastou para produzir ou comprar os produtos.

No Regime Regular: você paga sobre o que sobrou

No regime regular, você pode abater créditos das suas compras. Se você comprou R$ 30.000 em mercadorias para revender e vendeu R$ 50.000, a lógica é pagar sobre os R$ 20.000 de diferença (a margem) — não sobre os R$ 50.000 inteiros.

Isso pode parecer obviamente melhor, mas há um porém: o sistema de créditos depende de quem são seus fornecedores. Se o seu fornecedor for pessoa física, Simples Nacional sem opção pelo regime regular, ou estiver inadimplente com tributos, você pode não ter direito ao crédito.

Exemplo prático: entendendo com números reais

Imagine uma loja no Simples Nacional com faturamento anual de R$ 600.000 (R$ 50.000 por mês). Veja como as duas opções se comportariam em 2027:

A conclusão é simples: quem tem margem alta se sai melhor no DAS. Quem tem margem baixa e muitos créditos de fornecedores regulares pode se sair melhor no regime regular. Não existe resposta certa para todos.

Mais um detalhe que pouca gente fala: B2B, B2C e B2G importam

A decisão não é só entre “DAS ou regime regular”. Você precisa olhar para quem você vende e de quem você compra:

• 🏭B2B (vende para empresas): seus clientes podem usar créditos das compras que fazem de você. Se você estiver no regime regular, pode ser mais atrativo para clientes que precisam de crédito.
• 🛒B2C (vende para consumidor final): o consumidor não usa crédito de imposto. A escolha aqui é puramente sobre quanto você vai pagar, não sobre atratividade comercial.
• 🏛️B2G (vende para governo): licitações e contratos públicos têm regras específicas que podem mudar a conta.

Em muitos casos, o ideal pode ser até segregar a operação: ter uma estrutura para atender clientes B2B (que querem crédito) e outra para o B2C. Isso exige planejamento tributário mais cuidadoso, mas pode ser vantajoso.

Seus fornecedores fazem toda a diferença

Se você optar pelo regime regular, a quantidade de créditos que vai conseguir abater depende diretamente de quem você compra. Antes de decidir, pergunte-se:

• 👤Meus fornecedores são pessoa física ou jurídica? PF geralmente não gera crédito de IBS/CBS.
• 📋Eles estão no Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real? O regime do fornecedor afeta o crédito disponível para você.
• ✅Eles são adimplentes com os tributos? Fornecedor inadimplente pode anular o seu direito de crédito.
• ⚖️No final, o que importa não é apenas o percentual do crédito — é o custo efetivo da aquisição. Um fornecedor que oferece crédito menor mas cobra mais barato pode ser melhor negócio.

O que você precisa fazer antes de setembro de 2026

1. Procure um contador atualizado com a reforma tributária. Não qualquer um — alguém que esteja estudando especificamente o IBS e a CBS aplicados ao Simples Nacional. É ele quem vai fazer a análise específica do seu negócio.
2. Levante seu histórico financeiro dos últimos 12 meses. Faturamento, custos de mercadorias, despesas operacionais, margem bruta e líquida. Sem esses números, é impossível simular qualquer cenário.
3. Mapeie sua cadeia de fornecedores. Anote se são PF ou PJ, qual o regime tributário de cada um, e se estão em dia com suas obrigações. Isso impacta diretamente os créditos que você poderá aproveitar.
4. Faça simulações com os dois cenários. Como a alíquota do CBS no regime regular ainda não foi definida oficialmente, use estimativas entre 8% e 10% para criar cenários pessimistas e otimistas.
5. Considere se vale segregar a operação. Se você atende tanto empresas (B2B) quanto consumidores finais (B2C), talvez valha a pena ter estratégias diferentes para cada público.
6. Não deixe para última hora. O prazo é 30/09/2026. Esperar até setembro para começar a analisar é arriscar tomar uma decisão mal embasada — ou pior, deixar o prazo passar.